2012年01月31日 01:51
來(lái)源：京華時(shí)報(bào) 作者：敖曉波

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上市公司年報(bào)披露漸入高峰，為了規(guī)范年報(bào)披露的相關(guān)細(xì)則，上交所連續(xù)發(fā)布了4則年報(bào)工作備忘錄，加強(qiáng)上市公司的內(nèi)控報(bào)告、退市風(fēng)險(xiǎn)警示公司業(yè)績(jī)預(yù)告、非經(jīng)營(yíng)性資金占用、年報(bào)內(nèi)幕信息知情人檔案登記等方面。

根據(jù)以往的情況，一些存在退市風(fēng)險(xiǎn)的公司往往有通過(guò)補(bǔ)貼、出售資產(chǎn)等方式得以“保殼”等烏鴉變鳳凰的情況。由于2009年、2010年連續(xù)兩年虧損股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公司，若2011年度繼續(xù)虧損，公司股票存在暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)，上交所發(fā)布的工作備忘錄要求，公司董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)2011年度盈虧情況進(jìn)行核實(shí)并及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告，如預(yù)計(jì)公司2011年度實(shí)現(xiàn)盈利，應(yīng)在披露業(yè)績(jī)預(yù)告同時(shí)提供由年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的有關(guān)公司盈利預(yù)審計(jì)情況的專項(xiàng)說(shuō)明。

此外，上交所對(duì)存在“高送轉(zhuǎn)”情況的上市公司的內(nèi)幕信息知情人登記也有更高的要求。上交所在要求做好上市公司年報(bào)內(nèi)幕信息知情人檔案登記及報(bào)送工作同時(shí)還強(qiáng)調(diào)，2011年度利潤(rùn)分配預(yù)案存在高比例送股及資本公積轉(zhuǎn)增股本(每10股合計(jì)送轉(zhuǎn)5股及以上)的公司，如上交所認(rèn)為需要，公司也應(yīng)于其年報(bào)披露后10個(gè)工作日內(nèi)將內(nèi)幕信息知情人相關(guān)情況報(bào)交易所備案。

上交所新發(fā)布的備忘錄還針對(duì)上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)的披露進(jìn)行了規(guī)范。指出存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的上市公司，應(yīng)當(dāng)在本次年報(bào)全文的“重要事項(xiàng)”部分的“關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)”中，增加披露非經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式、清償時(shí)間、責(zé)任人和董事會(huì)擬定的解決措施。

對(duì)于“其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)”，上交所特別強(qiáng)調(diào)，上市公司應(yīng)當(dāng)從資金往來(lái)款項(xiàng)是否被長(zhǎng)期拖欠的角度出發(fā)，認(rèn)真分析資金往來(lái)是否屬于非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。

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