2012年02月03日 05:50
來源：21世紀經(jīng)濟報道 作者：姚偉

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\*ST大地(002200.SZ)欺詐上市案迎來了一個180度的大轉(zhuǎn)彎。

2012年2月2日，*ST大地公告稱，昆明市人民檢察院提起《刑事抗訴書》，稱，昆明市官渡區(qū)法院對于*ST大地欺詐發(fā)行股票罪部分量刑偏輕，應(yīng)當認定*ST大地及何學葵等人違規(guī)披露重要信息罪，原審審級違法”

消息甫一面世，*ST大地應(yīng)聲而跌，當日以跌停價開盤，最終跌幅定格于2.73%。

“遺漏”的罪名

由于昆明市檢察院提起《刑事抗訴書》，*ST大地欺詐上市案將面臨二審，云南當?shù)?a target="_blank">金融界人士表示，從《刑事抗訴書》的措詞來看，檢方認為何學葵等人量刑偏輕。

不過作為何學葵的辯護律師，云南省劉胡樂律師事務(wù)所律師萬立表示，“判三緩四”是在法律規(guī)定的尺度之內(nèi)，鑒于何學葵采取了積極的補助措施——補償上市公司7011萬元及轉(zhuǎn)讓3000萬股權(quán)，“判三緩四”的處罰比較合適。

但一個值得注意的細節(jié)是，有關(guān)何學葵等人“違規(guī)披露重要信息罪”的認定問題。

昆明市官渡區(qū)檢察院在一審當中起訴何學葵等人“欺詐發(fā)行股票案、違規(guī)披露重要信息罪”兩項罪名，但昆明市官渡區(qū)法院最終認定何學葵等人“違規(guī)披露重要信息罪”不存立，而昆明市檢察院稱，違規(guī)披露重要信息罪應(yīng)該成立。

萬立對記者表示：“這主要是對法律條文的理解存在分歧。

奇怪的是，法院和檢察院均依據(jù)《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(2)》，但卻做出了不同的結(jié)論。

昆明市官渡區(qū)法院在一審時認為，根據(jù)《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(2)》第六條第二、三項規(guī)定，由于*ST大地2008年和2009年虛增資產(chǎn)和營業(yè)收入的數(shù)額達不到當期資產(chǎn)和營業(yè)收入的30%，故不能依法以“違規(guī)披露重要信息罪”追究何學葵等人的刑事責任。

但昆明市檢察院卻持有不同的看法。昆明市檢察院根據(jù)《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(2)》第六條第八項規(guī)定，認為*ST大地多次提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，應(yīng)追訴“違規(guī)披露重要信息罪”

檢察院抗訴背后

伴隨著檢方的抗訴，何學葵等人重新失去自由。

據(jù)悉，今年春節(jié)前，何學葵已被再次關(guān)押在云南省公安廳看守所。

而在*ST大地造假案中的五名自然人被告中，除了擔任大客戶中心負責人的趙海艷外，財務(wù)總監(jiān)蔣凱西、財務(wù)顧問龐明星、出納主管趙海麗三人亦被重新關(guān)押。

而一度認為造假案塵埃落定的*ST大地，也將面臨著潛在的高額罰金。

昆明市官渡區(qū)法院的一審判決為，*ST大地罰金為400萬元，但昆明市檢察院認為“罰金明顯偏輕，罰不當罪”

根據(jù)法律規(guī)定，上市公司欺詐發(fā)行股票，將面臨“非法募集資金金額百分之一以上百分之五以下”的罰金，由于*ST大地在IPO時募集資金凈額為3.29億元，這意味著*ST大地承擔的罰金在329萬元-1645萬元。

事實上，在《刑事抗訴書》出爐后，市場一直對股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否能順利完成存在擔憂。

云南當?shù)亟鹑诮缛耸勘硎?，何學葵與云投集團簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)正式生效，截止到目前，云投集團已付2.74億元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款當中的2.2億元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓已呈不可逆轉(zhuǎn)之勢。

保牌懸疑

“我們希望造假案盡快塵埃落定?！?ST大地的一位內(nèi)部人士說道。

由于昆明市檢察院提出抗訴，這使得造假案的判決結(jié)果具有不確定性，同時也對資產(chǎn)負債表期初數(shù)、當期利潤和期后利潤構(gòu)成影響，因此只有判決結(jié)果確定后，*ST大地才能對報表進行追溯調(diào)整。

按照*ST大地安排，2011年年報將于4月26日披露。

“如果造假案能在2011年年報前判下來，*ST大地拿到標準意見的可能性非常大，如果是在年報之后才判下來，可能會被出具保留意見或無法表示意見?！痹颇辖鹑诮缛耸颗袛?。

根據(jù)《深交所中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市特別規(guī)定》，如果*ST大地2011年度報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告而且深交所認為情形嚴重，*ST大地將自2011年度報告公布日起暫停上市。在*ST大地暫停上市交易后，如果首個中期報告被會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告而深交所認定嚴重的，公司股票將面臨終止上市風險。

“綜合來看，雖然造假案判決結(jié)果極有可能在4月26日后才出來，但*ST大地退市的可能性微乎其微，我們把2012年視為夯實公司基礎(chǔ)的年份，力爭盡快實現(xiàn)扭虧為盈。”*ST大地內(nèi)部人士說道。

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