2012年07月06日 02:06
來源：第一財(cái)經(jīng)日報(bào) 作者：楊倩雯

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離稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)只差一步之遙。

今年6月，上海市政府已將“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”方案遞交到財(cái)政部，后者將會同國稅總局及人社部一同對方案進(jìn)行最終論證。而市場預(yù)期，按照目前進(jìn)度，個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將在9月推出實(shí)施細(xì)則并正式試點(diǎn)的概率較大。

根據(jù)目前的方案，上海的個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品為契約型，主要為萬能型和分紅型的保險(xiǎn)產(chǎn)品形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型養(yǎng)即國際上較為通行的EET模式，在繳費(fèi)及收益階段免稅，而在領(lǐng)取階段根據(jù)當(dāng)時的稅率表繳稅。而繳費(fèi)限額方面為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅；覆蓋范圍包括企事業(yè)單位和政府機(jī)關(guān)；操作模式采用企業(yè)代扣代繳；對參與保險(xiǎn)競爭主體未作限制。

這種稅基總量不變，稅基遞延實(shí)現(xiàn)的形式，等于取得了資金的貨幣時間價值，在通貨膨脹的情況下，實(shí)質(zhì)上降低了實(shí)際應(yīng)納稅額；在適用累進(jìn)稅率的情況下，有時可以防止稅率的爬升。在此模式下，節(jié)稅數(shù)額隨著購買時間越早或收入越高而遞增。

而個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品的推出無疑將是“雙贏”的結(jié)果，因?yàn)椴粌H對投保人有稅收優(yōu)惠，更是對保險(xiǎn)公司形成了重大利好。在《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》采訪的眾多壽險(xiǎn)公司高管中，大家不約而同地表示“稅延”對壽險(xiǎn)來說是一個新的保費(fèi)刺激點(diǎn)。

根據(jù)中金公司測算，如果在15年的時間里達(dá)到全國40%的覆蓋率，則對全國壽險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)提升程度較2011年而言可達(dá)114.7%，對內(nèi)含價值提升幅度為9.2%，同時也將對我國養(yǎng)老體系的“二、三支柱”形成積極的推動作用。目前國壽、平安、太保等保險(xiǎn)公司已經(jīng)在稅延產(chǎn)品方面做足準(zhǔn)備，蓄勢待發(fā)，就等“一聲令下”

但值得注意的是，雖然“稅延型”保險(xiǎn)試點(diǎn)“箭在弦上”，但財(cái)政部等依然可能對產(chǎn)品形式、繳費(fèi)限額及比例分?jǐn)偟茸鬟M(jìn)一步修改。

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