2012年07月06日 23:30
來源：經(jīng)濟(jì)觀察報(bào) 作者：張?jiān)?席斯

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人生最最痛苦的事情莫過于，人還在，錢卻沒了。

這句趙本山小品里的臺(tái)詞曾逗笑無數(shù)國(guó)人，不過現(xiàn)在的國(guó)內(nèi)養(yǎng)老問題正面臨這樣的困境。無論是近期不斷爆出的養(yǎng)老金缺口，還是政府考慮實(shí)施延遲退休政策，都傳達(dá)出一個(gè)信號(hào)——不能僅僅指望政府來養(yǎng)老，個(gè)人也要積極承擔(dān)自己的養(yǎng)老問題。在近期舉行的陸家嘴論壇上，未富先老的中國(guó)如何養(yǎng)老亦成為熱議話題。

在人口老齡化突出的上海，養(yǎng)老問題尤甚。有研究人士指出，上海財(cái)政要為養(yǎng)老金每年多支出100億元。為了鼓勵(lì)個(gè)人建立多層次養(yǎng)老保障，上海從2009年就積極申請(qǐng)稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱稅延保險(xiǎn))試點(diǎn)，希望借力商業(yè)保險(xiǎn)解決老齡化困境。

本報(bào)獲悉，目前方案已經(jīng)由國(guó)稅總局遞交到財(cái)政部，這個(gè)姍姍來遲的政策有望年內(nèi)在上海展開試點(diǎn)，715萬在職職工將享受該政策優(yōu)惠。

一千元的誘惑

“年內(nèi)上海試點(diǎn)應(yīng)該問題不大，公司正在積極準(zhǔn)備相關(guān)材料，進(jìn)行客戶溝通?！鄙虾Ｒ患茵B(yǎng)老險(xiǎn)公司人士表示。

從500、700到1000元，備受關(guān)注的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)方案一直在完善，稅延額度也一直在變化。本報(bào)從國(guó)稅總局了解到，目前確定的繳費(fèi)限額為每月1000　元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅；采取萬能和分紅型保險(xiǎn)形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型保即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅?！拔覀冞@邊流程已經(jīng)走完，但是財(cái)政部是否還會(huì)有變化還是未知數(shù)?！眹?guó)稅總局相關(guān)人士表示。據(jù)悉，相關(guān)部委確定后最后方案將提交國(guó)務(wù)院通過后才會(huì)試點(diǎn)。

雖然具體時(shí)間未定，但是在上海，無論是地方政府部門還是養(yǎng)老險(xiǎn)公司都異常興奮。在他們看來，上海的試點(diǎn)不僅可以緩解上海日益增加的養(yǎng)老壓力，還可以為商業(yè)保險(xiǎn)帶來創(chuàng)新和購(gòu)買的動(dòng)力。2011年，上海從業(yè)人員年平均工資為52655元，雖然每月只有1000元的遞延額度，帶來的效果是不可估量的。

中金證券算了一筆賬，上海目前有715萬在職職工，假設(shè)覆蓋率為50%，以延稅產(chǎn)品年保費(fèi)上限8400元計(jì)算，有望為上海帶來300多億新單標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)。而對(duì)于參加的職工而言，一位月收入在5000元的30歲男性，每月交1000元保費(fèi)，未來的養(yǎng)老金替代率可達(dá)到28.1%；40歲時(shí)為18.1%；依次遞減；而收入為10000元，每月繳1000元，替代率則分別為14%和9.1%；養(yǎng)老金替代率可是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。

目前我國(guó)養(yǎng)老主要依靠社保，養(yǎng)老金替代率一般達(dá)到45%，中低收入人群則達(dá)到50%。但是這樣單只腳走路顯示出的不均衡已經(jīng)顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示截至去年底，我國(guó)全部養(yǎng)老金有計(jì)劃有組織的儲(chǔ)備也只有35689億元，占GDP僅7.5%；第一支柱的社保(含城基保、城居保、新農(nóng)保、個(gè)人賬戶做實(shí)、全國(guó)社保理事會(huì)等結(jié)余基金)32119億，約占90%；第二支柱企業(yè)年金只有3570億，約占10%；第三支柱在我國(guó)有組織的籌集儲(chǔ)備還沒有。

正是這樣的養(yǎng)老現(xiàn)狀，讓財(cái)政面臨巨大的壓力。上海原本測(cè)算在2014年出現(xiàn)養(yǎng)老金的收支缺口，未曾料到在2000年就已經(jīng)出現(xiàn)。上海市社科院城市與人口研究所副所長(zhǎng)周海旺曾表示，作為國(guó)內(nèi)老齡化最為嚴(yán)重的城市，上海市的養(yǎng)老金資金收支缺口每年已經(jīng)達(dá)到100億。

上海市委書記俞正聲曾表示，上海退休人員340多萬，養(yǎng)老金入不敷出，需要財(cái)政往里填100多億。作為曾經(jīng)的老工業(yè)城市，退休工人相當(dāng)數(shù)量是老工人，當(dāng)時(shí)工資只有70多元，現(xiàn)在退休工資漲到1500元、1600元。

截至2011年底，上海15歲至59歲的勞動(dòng)年齡人口撫養(yǎng)60歲及以上人口的老年撫養(yǎng)系數(shù)為36.60隨著老齡化加速，上海每三個(gè)人養(yǎng)一個(gè)退休職工的現(xiàn)實(shí)讓很多人擔(dān)憂自己的養(yǎng)老問題。

而上海這座曾經(jīng)的老工業(yè)城市戶籍人口年齡結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)加速的趨勢(shì)，1990年上海戶籍60歲以上老年人有將近189萬人，到2010年已經(jīng)達(dá)到了331萬人，2011年達(dá)到348萬人，將近四分之一是老年人。80歲以上的人口也增長(zhǎng)非?？?，1990年是17萬人，2011年底達(dá)到63萬人。百歲老人從1990年的80人增長(zhǎng)到2011年的1156人。人口長(zhǎng)壽化，也加劇了養(yǎng)老壓力，周海旺在參加“上海論壇”時(shí)指出。

正是這樣的壓力，讓上海時(shí)時(shí)充滿變革的斗志?！艾F(xiàn)在(稅延保險(xiǎn))推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應(yīng)該可以推出?！鄙虾r(shí)時(shí)充滿金融辦主任方星海表示。

據(jù)悉，此次試點(diǎn)將覆蓋范圍包括企事業(yè)單位和政府機(jī)關(guān)，操作模式采用企業(yè)代扣代繳，對(duì)參與保險(xiǎn)主體未作限制。

中央的謹(jǐn)慎

相比較地方政府的熱情，政策制定方可謂相當(dāng)謹(jǐn)慎。

從2009年這個(gè)方案首次被提出，到現(xiàn)在整整3年，中央部門表示支持，但是擔(dān)憂的問題依然很多。“中央更希望從全局角度來解決養(yǎng)老金問題，這也事關(guān)中國(guó)未來養(yǎng)老保障制度的定位，比如商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)占個(gè)人養(yǎng)老金比例等等”，上述國(guó)稅總局相關(guān)人士表示，目前有多個(gè)部門參與了方案的制定，待方案相對(duì)成熟后遞交國(guó)務(wù)院。

據(jù)悉，相關(guān)部門做了大量的測(cè)算工作，比如職工退休時(shí)養(yǎng)老所需的生活成本，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取額度，缺口規(guī)模，需要買多少商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等等。

但是目前養(yǎng)老金缺口問題備受關(guān)注，究竟如何從根本上解決還在廣泛征求意見。

勞動(dòng)與社會(huì)保障部資深研究員盧海元告訴記者，現(xiàn)在單談養(yǎng)老金缺口沒有意義，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)口徑不同，區(qū)域需求不同，養(yǎng)老現(xiàn)在已經(jīng)成為一個(gè)全球化的問題，解決不好會(huì)引起政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)各方面的危機(jī)，而這種危機(jī)的背后是政府的財(cái)政缺口的危機(jī)。

從國(guó)內(nèi)情況來看，雖然暫時(shí)不會(huì)有危機(jī)，但是必須從頂層設(shè)計(jì)開始改革。所謂的稅延型養(yǎng)老、第二第三支柱的培養(yǎng)，只能算修修補(bǔ)補(bǔ)，而制度的頂層設(shè)計(jì)改革則可以可持續(xù)地解決養(yǎng)老問題。

按照盧海元的想法，我國(guó)城鄉(xiāng)社會(huì)保障要遵循“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”的原則，建議城市養(yǎng)老打破原來多軌制并行現(xiàn)狀，建立全國(guó)統(tǒng)一、城鄉(xiāng)統(tǒng)一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心社會(huì)發(fā)展研究部原部長(zhǎng)丁寧寧撰文指出，要解決養(yǎng)老問題，首先要實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌，也需要對(duì)目前的財(cái)政預(yù)算制度進(jìn)行徹底的改革，先搞一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的、養(yǎng)老保險(xiǎn)最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，在基礎(chǔ)制度和絕對(duì)水平上統(tǒng)一起來。發(fā)達(dá)地區(qū)工資高，按比例多繳的部分可以變成補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。按比例繳費(fèi)達(dá)不到最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)，可以考慮用財(cái)政轉(zhuǎn)移的支付辦法來補(bǔ)齊。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席陳文輝認(rèn)為，養(yǎng)老保障是個(gè)全球化的問題，一方面政府需承擔(dān)最基本的退休保障；另一方面要通過引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管，通過建立多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，比如說推動(dòng)稅收優(yōu)惠等政策，鼓勵(lì)市場(chǎng)做一些工作。

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