2013年03月01日 06:15
來源：上海證券報(bào) 作者：馬婧妤

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□在審企業(yè)提交自查報(bào)告是繼續(xù)審核的必要條件

□在審企業(yè)自查是督促達(dá)到已有規(guī)定提出的標(biāo)準(zhǔn)

針對IPO是否會于4月重啟的問題，中國證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人昨日表示，目前IPO重啟還沒有明確的時(shí)間表。

這位負(fù)責(zé)人就發(fā)行及退市改革有關(guān)問題接受媒體采訪時(shí)說，按照工作安排，IPO在審企業(yè)提交自查報(bào)告視作發(fā)行審核環(huán)節(jié)中的一次意見反饋，自查報(bào)告未提交視作反饋意見未回復(fù)。這意味著，未提交自查報(bào)告的擬IPO企業(yè)將不能繼續(xù)進(jìn)行發(fā)行審核流程，完成財(cái)務(wù)專項(xiàng)核查的自查環(huán)節(jié)并提交自查報(bào)告，是排隊(duì)企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行發(fā)行審核的必要條件。

IPO在審企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)核查工作自查階段3月底結(jié)束。據(jù)這位負(fù)責(zé)人介紹，目前中介機(jī)構(gòu)正在按照有關(guān)通知要求開展自查工作，自查過程中，中介機(jī)構(gòu)已就遇到的一些具體問題與證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管及會計(jì)部門進(jìn)行了溝通，后者就中介機(jī)構(gòu)提出較為集中的問題進(jìn)行了公開答復(fù)。

針對部分保薦機(jī)構(gòu)及會計(jì)師事務(wù)所提出核查任務(wù)過于繁重的問題，這位負(fù)責(zé)人表示，如果中介機(jī)構(gòu)確有信心認(rèn)為此前所做盡職調(diào)查已符合此次核查要求，可以不進(jìn)行重復(fù)檢查并在自查報(bào)告中寫明，以減輕部分工作量。

有部分觀點(diǎn)提出，經(jīng)過此次財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查之后，IPO信息披露要求可能會更嚴(yán)格。對此，這位負(fù)責(zé)人稱，此次專項(xiàng)檢查重點(diǎn)工作均不是首次提出，有關(guān)要求已在過往關(guān)于自查、盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)信息披露的規(guī)則通知中給予明確，沒有新增的盡職調(diào)查要求。

“專項(xiàng)檢查意在督促達(dá)到已有規(guī)定提出的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槲覀儼l(fā)現(xiàn)有些中介機(jī)構(gòu)在開展盡職調(diào)查工作時(shí)是打了折扣的，這次希望能將信息披露要求進(jìn)一步落實(shí)到位”。這位負(fù)責(zé)人表示，盡管對信息披露沒有新增要求，但監(jiān)管部門對中介機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)的要求會更加嚴(yán)格。

去年以來，證監(jiān)會對中介機(jī)構(gòu)處罰的數(shù)量、程度都有所提升。這位負(fù)責(zé)人稱，如果此次專項(xiàng)檢查中，還有中介機(jī)構(gòu)未履行職責(zé)，監(jiān)管部門必將對其給予嚴(yán)厲懲處。

這位負(fù)責(zé)人還提到，資本市場發(fā)展須堅(jiān)持投資功能與融資功能完全平衡，一個(gè)沒有融資功能的資本市場不能稱其為資本市場，但如何實(shí)現(xiàn)投融資功能的完全平衡需認(rèn)真考量。其中涉及兩方面應(yīng)當(dāng)著重考慮：一是投資功能和融資功能是否達(dá)到完全平衡應(yīng)該如何判斷；二是市場投資功能與融資功能的平衡應(yīng)當(dāng)通過何種機(jī)制實(shí)現(xiàn)。

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