人民視點(diǎn)：養(yǎng)老金改革不能總是“霧里看花”

編者按：按照養(yǎng)老規(guī)劃藍(lán)圖，我國未來的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)由“三條腿”構(gòu)成：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金在此享有與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)幾乎同等的重要戰(zhàn)略地位，但目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一條腿獨(dú)大，企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)很小，極不平衡。人社部新近表態(tài)，在基本社會(huì)保障的基礎(chǔ)上建立企業(yè)年金，將來建立符合機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)的職業(yè)年金。這應(yīng)是在養(yǎng)老金并軌過程中，將機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工也納入框架形成的“大年金”格局。

僅僅0.4% 企業(yè)年金能成為支撐養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三條腿嗎？

企業(yè)年金是什么？盡管這一借鑒自國外的制度在我國施行已近十年，許多人卻從未聽說。中國社會(huì)保障研究中心主任褚福靈認(rèn)為企業(yè)年金在我國進(jìn)展?fàn)顩r不算佳：“十年了，今年上半年才突破5000億，應(yīng)該算是很慢了——主要都是一些大企業(yè)在搞?！?/p>

通俗的說，企業(yè)年金就相當(dāng)于在法定的國家養(yǎng)老金之外，再由有意愿、有能力的企業(yè)為自己的職工提供一份“企業(yè)養(yǎng)老金”，它與國家養(yǎng)老金中企業(yè)必須繳納的份額不同，后者是強(qiáng)制的，而前者是自愿性質(zhì)。也正因?yàn)槿绱耍M管以人力資源和社會(huì)保障部為首的國家部門一直力推其作為國家基本養(yǎng)老制度的一個(gè)重要補(bǔ)充工具發(fā)揮作用，民間的自發(fā)步調(diào)卻一直顯得有些“磨磨蹭蹭”。

我國于2004年實(shí)行第一份正式規(guī)定企業(yè)年金制度的文件《企業(yè)年金試行辦法》，其中規(guī)定，只要是依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、正常繳費(fèi)又具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力的企業(yè)，與職工以規(guī)定的方式集體協(xié)商并通過后，就可以建立企業(yè)年金。它由企業(yè)和職工雙方繳費(fèi)，歸入一份共同的基金，并以個(gè)人賬戶形式管理。

更重要的是，這一基金能夠進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行委托投資，投資收益按凈收益率計(jì)入個(gè)人賬戶。職工達(dá)到法定退休年齡后，既可以一次性提取全額，也可以分批定期領(lǐng)取。而2011年出臺(tái)的《企業(yè)年金基金管理辦法》，詳細(xì)規(guī)定了基金管理的各方面程序。

整體狀況：起點(diǎn)低規(guī)模小僅0.4%企業(yè)建立企業(yè)年金

按照藍(lán)圖，我國未來的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)由“三條腿”構(gòu)成：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金在此享有與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)幾乎同等的重要戰(zhàn)略地位，但至少目前，它的發(fā)展程度連個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)都還遠(yuǎn)遠(yuǎn)追不上。

根據(jù)人社部公布的數(shù)據(jù)，截至今年二季度末，全國企業(yè)年金積累基金5366.65億元，實(shí)際運(yùn)作金額5161.4億元。與之相比，早在2007年底，作為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)主力的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其全國積累的準(zhǔn)備金總額就已達(dá)到1.5萬億元。換言之，目前的企業(yè)年金的“盤子”是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)6年前水平的三分之一，而這二者加總起來，也最多占到各來源養(yǎng)老儲(chǔ)備整體資金的10%，在世界范圍內(nèi)處于相對(duì)低的水平。

同時(shí)，由于國人意識(shí)上更多仍依賴銀行存款、買房等作為儲(chǔ)備養(yǎng)老資本的手段，通常觀點(diǎn)認(rèn)為全國個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶中有相當(dāng)比例資金是實(shí)質(zhì)上的養(yǎng)老金，但其比例難以計(jì)算，游離在這部分市場(chǎng)外，對(duì)明碼標(biāo)價(jià)的企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)無甚貢獻(xiàn)。

“要啟動(dòng)市場(chǎng)必須有一個(gè)規(guī)模?！敝袊缈圃菏澜缟鐣?huì)保障中心秘書長(zhǎng)齊傳鈞說，“現(xiàn)在企業(yè)年金規(guī)模太小，5000億，很多公司都是賠錢運(yùn)作的?！?/p>

人社部近期公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2013年二季度，建立企業(yè)年金的企業(yè)一共有5.9萬個(gè)，這個(gè)數(shù)字僅占全國實(shí)有企業(yè)總數(shù)的0.4%。而參加企業(yè)年金的職工總數(shù)為1957.3萬人，建立的年金計(jì)劃總數(shù)為1265個(gè)，建立的基金組合數(shù)為2353個(gè)。

僅以二季度的業(yè)績(jī)而言，全國企業(yè)年金投資收益31.18億元，加權(quán)平均收益率0.63%。其中，固定收益類年金組合二季末資產(chǎn)總額為829.51億元，加權(quán)平均收益率為1.03%，含權(quán)益類年金組合二季末資產(chǎn)總額為4267.3億元，加權(quán)平均收益率為0.55%。相比二季度基金整體虧損490億元的全局而言，這一表現(xiàn)不算最慘淡，但也并不出色。

國家計(jì)劃：構(gòu)建“大年金”格局未來建立職業(yè)年金

過去的三年間，企業(yè)年金的加權(quán)平均收益率一直在以“大小年”的方式波動(dòng)：2010年為3.41%，2011年為-0.78%，2012年為5.68%，被認(rèn)為整體是跟著大盤走，表現(xiàn)平淡。但與此相對(duì)應(yīng)的是，過去幾年里，年金基金規(guī)模一直在以30%左右的速度增長(zhǎng)，到2012年的新增規(guī)模第一次突破了千億元，體現(xiàn)參加年金的企業(yè)和職工正在快速增加。

為了在這種迅猛增長(zhǎng)的新態(tài)勢(shì)上再加一把力，今年7月，人社部、民政部還下發(fā)了《關(guān)于鼓勵(lì)社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)和民辦非企業(yè)單位建立企業(yè)年金有關(guān)問題的通知》，允許社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位等社會(huì)組織為其職工建立企業(yè)年金。

在第三季度的新聞發(fā)布會(huì)上，人社部新聞發(fā)言人尹成基再次重申企業(yè)年金的地位：“我國社會(huì)保障的總方針，十八大報(bào)告提的非常明確，那就是全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)。全覆蓋，就是制度上要公平，要覆蓋到所有的人。?；?，是由我們國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展階段所決定的，這個(gè)水平要與之相適應(yīng)。還有多層次，就是在基本社會(huì)保障的基礎(chǔ)上建立企業(yè)年金，將來建立符合機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)的職業(yè)年金?！?/p>

企業(yè)年金是體現(xiàn)社會(huì)保障總方針的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，而尹成基提及的職業(yè)年金，則是未來在解決或部分解決“養(yǎng)老多軌制”問題的過程中，逐漸將機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工也納入這個(gè)框架形成的“大年金”格局。

“你問企業(yè)職工，很多都不了解企業(yè)年金是何物，也不知道爭(zhēng)取這個(gè)權(quán)利。現(xiàn)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一只腿獨(dú)大，企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)很小，缺腿，不平衡。換句話說，通過事業(yè)單位帶動(dòng)，有示范效應(yīng)。”齊傳鈞主張，應(yīng)當(dāng)加快年金制度向機(jī)關(guān)事業(yè)單位的擴(kuò)散，以此對(duì)企業(yè)形成帶動(dòng)作用，促使更多資金入市，形成規(guī)模。

整體發(fā)展緩慢原因何在？

盡管近年來走勢(shì)喜人，但業(yè)內(nèi)較為通行的看法是，年金的發(fā)展仍然受到了相當(dāng)?shù)闹萍s。擔(dān)任企業(yè)年金投資管理人的不少機(jī)構(gòu)各自發(fā)聲，希望國家對(duì)年金發(fā)展的具體條件予以放寬或給予配套。

據(jù)媒體報(bào)道，管理年金數(shù)額最大的平安養(yǎng)老保險(xiǎn)方面就表示，稅收是遏制企業(yè)辦理年金意愿的一項(xiàng)重要因素。目前團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有稅收優(yōu)惠，只有規(guī)范的企業(yè)年金有，而幅度也很小，僅企業(yè)繳費(fèi)部分5%免稅，即對(duì)相當(dāng)于職工工資總額5%以內(nèi)的部分進(jìn)行免稅，而個(gè)人繳費(fèi)不免；且企業(yè)繳費(fèi)進(jìn)入個(gè)人賬戶還必須再次繳稅。

“為什么現(xiàn)在只有少量的企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金？在于我們現(xiàn)在勞動(dòng)力供求的對(duì)比下，雇主仍然是強(qiáng)勢(shì)的，需要雇主主動(dòng)地給員工上企業(yè)年金，而在民營企業(yè)，這個(gè)概率非常非常低?！比嗣袢?qǐng)?bào)記者白天亮分析。

中小企業(yè)在繳完稅及社保、住房公積金費(fèi)用之后，已無太多財(cái)力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療。對(duì)職工個(gè)人而言，情況也類似：未來的收益計(jì)算起來很復(fù)雜，當(dāng)下要單繳一筆費(fèi)用還要為此格外納一筆稅，這一點(diǎn)卻是簡(jiǎn)單易懂。因此，企業(yè)和個(gè)人雙方都缺乏強(qiáng)烈的參與企業(yè)年金的動(dòng)機(jī)。

還有專家認(rèn)為，這種使中小企業(yè)望而卻步的政策傾向，對(duì)國有企業(yè)而言卻問題不大，加上政策指令要求，導(dǎo)致目前參加企業(yè)年金計(jì)劃的主體都是國有企業(yè)，而這將會(huì)進(jìn)一步拉大而不是抹平小企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)、國有企業(yè)單位職工之間的預(yù)期養(yǎng)老金待遇差，不利于養(yǎng)老制度的整體公平性。

今年1月25日，尹成基曾在發(fā)布會(huì)上承諾，下一步人社部將研究制定一些鼓勵(lì)用人單位特別是企業(yè)為職工建立年金優(yōu)惠的政策，此外對(duì)于企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)也正在研究免稅政策。

被認(rèn)為近期有望在上海重啟的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案，其中包含了企業(yè)年金的延稅，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。這也被視為國家最有可能給予購買養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人的稅收政策優(yōu)惠。

目前，業(yè)界正在翹首企盼即將出臺(tái)的養(yǎng)老制度整體改革方案中，會(huì)對(duì)年金免稅一項(xiàng)做出優(yōu)惠的具體規(guī)定。