2010年01月15日 13:25鳳凰網(wǎng)財(cái)經(jīng)【大 中 小】 【打印】 共有評(píng)論0條

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今年4月8日，國(guó)務(wù)院通過(guò)了在上海、廣州、深圳、珠海、東莞等5城市開(kāi)展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)的決議。7月6日眾所關(guān)注的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)正式啟動(dòng)，人民幣正式參與到了國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中。

在跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算啟動(dòng)之初，各企業(yè)與銀行簽約火爆。在此之后，原先預(yù)期很高的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)卻由于相關(guān)制度的不夠完善以及企業(yè)的認(rèn)知度低等原因受到了冷遇，絕大多數(shù)企業(yè)持觀望態(tài)度。然而“遇冷”的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算在年末又突然急速“升溫”。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算啟動(dòng)

金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)際貿(mào)易中最主要的結(jié)算貨幣美元和歐元匯率都經(jīng)歷了劇烈的波動(dòng)。我國(guó)企業(yè)和貿(mào)易伙伴國(guó)企業(yè)普遍希望使用人民幣進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)算來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

早在2008年和今年年初的時(shí)候，我國(guó)就已經(jīng)與東盟、智利、巴基斯坦、新西蘭等國(guó)家和地區(qū)簽訂了自由貿(mào)易協(xié)定，并與俄羅斯、韓國(guó)、馬來(lái)西亞、白俄羅斯、印尼、阿根廷等國(guó)簽署了雙邊貨幣互換協(xié)議。這為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的推出提供了具備的條件。另外中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的不斷擴(kuò)大，人民幣幣值穩(wěn)定，在周邊國(guó)家的接受程度高，境內(nèi)外企業(yè)都有使用人民幣進(jìn)行結(jié)算以避免匯率風(fēng)險(xiǎn)的需求。

為了迎合廣大企業(yè)的需求，今年4月8日，國(guó)務(wù)院通過(guò)了在上海、廣州、深圳、珠海、東莞等5城市開(kāi)展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)的決議。

7月2日，中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》發(fā)布。我國(guó)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)正式啟動(dòng)。

7月3日，中國(guó)人民銀行印發(fā)了《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》。

8月25日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》進(jìn)一步明確了辦理出口貨物退(免)稅無(wú)需提供出口收匯核銷(xiāo)單。

9月8日，海關(guān)總署發(fā)布《監(jiān)管司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》重申辦理人民幣出口報(bào)關(guān)(包括跨地區(qū)異地報(bào)關(guān))可不提供外匯核銷(xiāo)單。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口信用證業(yè)務(wù)

“跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算”是指人民幣在跨境貿(mào)易中執(zhí)行計(jì)價(jià)和結(jié)算的貨幣職能，即進(jìn)出口企業(yè)在開(kāi)展貨物貿(mào)易中以人民幣計(jì)價(jià)并進(jìn)行跨境對(duì)外收付結(jié)算時(shí)，銀行為其提供的采用人民幣作為結(jié)算貨幣的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。

當(dāng)前跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)在上海、廣州、深圳、珠海和東莞五大城市開(kāi)展。境外人民幣結(jié)算試點(diǎn)國(guó)家(地區(qū))為香港、澳門(mén)和東盟十國(guó)(印度尼西亞、馬來(lái)西亞、菲律賓、新加坡、泰國(guó)、文萊、越南、緬甸、老撾、柬埔寨)，其他國(guó)家地區(qū)(如日韓臺(tái))在有真實(shí)貿(mào)易需求的前提下也可申請(qǐng)辦理。除非當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)禁止，我國(guó)央行允許境外試點(diǎn)國(guó)家(地區(qū))之間或其境內(nèi)的貿(mào)易也采用人民幣結(jié)算。目前香港金管局在貿(mào)易項(xiàng)下只允許香港和內(nèi)地之間采用人民幣結(jié)算，不允許香港地區(qū)內(nèi)部或香港與其他試點(diǎn)國(guó)家(地區(qū))之間采用人民幣結(jié)算。境外非試點(diǎn)國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)可以通過(guò)在境外試點(diǎn)國(guó)家(地區(qū))的銀行開(kāi)立離岸賬戶(hù)與境內(nèi)企業(yè)辦理人民幣結(jié)算。

當(dāng)前銀行的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)涵蓋了匯款、托收、信用證等現(xiàn)在所有的進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算方式，并可以為企業(yè)提供形式多樣的貿(mào)易融資和跨境人民幣資金理財(cái)方案。下面我們來(lái)簡(jiǎn)單的介紹下跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口信用證業(yè)務(wù)。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口信用證業(yè)務(wù)流程

從上圖中我們可以看到，對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，他參與的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)中所涉及到的流程有：

1.簽訂人民幣計(jì)價(jià)的貿(mào)易合同；

2.收到人民幣計(jì)價(jià)并結(jié)算的信用證；

3.訂艙、檢驗(yàn)、保險(xiǎn)、出口報(bào)關(guān)、出運(yùn)(以人民幣報(bào)關(guān)無(wú)需申領(lǐng)核銷(xiāo)單)；

4.交單(發(fā)送裝運(yùn)通知、出口押匯)；

5.收匯申報(bào)(不進(jìn)收匯待核查賬戶(hù)、無(wú)需核銷(xiāo))；

6.出口退稅(不憑核銷(xiāo)單)

而對(duì)于進(jìn)口企業(yè)來(lái)說(shuō)，所涉及到的流程有：

1.簽訂人民幣計(jì)價(jià)的貿(mào)易合同；

2.開(kāi)立人民幣計(jì)價(jià)并結(jié)算的信用證；

3.付款贖單、收到單據(jù)(無(wú)需申領(lǐng)核銷(xiāo)單)；

4.付匯申報(bào)(無(wú)需核銷(xiāo))；

5.以人民幣報(bào)關(guān)；

6.通關(guān)提貨

跨境貿(mào)易人民幣交易遇冷后回?zé)?/p>

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算在7月開(kāi)閘之后，一度成為熱點(diǎn)，獲批試點(diǎn)的銀行和企業(yè)紛紛參與其中。

之后盡管各大銀行大力推廣跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，但市場(chǎng)份額較大的國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量可謂門(mén)可羅雀，部分中小股份制銀行在啟動(dòng)首單之后也無(wú)多少新業(yè)務(wù)。根據(jù)央行9月中旬的數(shù)據(jù)顯示，人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算試點(diǎn)進(jìn)行兩個(gè)多月來(lái)，結(jié)算量?jī)H達(dá)到了7000萬(wàn)人民幣，平均每月的業(yè)務(wù)額為2000萬(wàn)元左右，與預(yù)期相差甚遠(yuǎn)。

根據(jù)市場(chǎng)分析，造成跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算冷遇的主要原因有以下幾點(diǎn)：

首先，人民幣跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算對(duì)于企業(yè)和銀行來(lái)說(shuō)都是一個(gè)比較新型的業(yè)務(wù)，許多企業(yè)不愿意充當(dāng)?shù)谝粋€(gè)吃螃蟹的人，因此持有觀望態(tài)度的企業(yè)較多。

第二，因?yàn)樵圏c(diǎn)企業(yè)地域相對(duì)有限，從某種意義上也限制了試點(diǎn)規(guī)模。

第三，由于部分配套措施未完全落實(shí)到位，各試點(diǎn)地區(qū)出臺(tái)的地方性操作規(guī)程不完全一致。例如，人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)以及海關(guān)通關(guān)管理系統(tǒng)的配套對(duì)接跟進(jìn)較慢，導(dǎo)致眾多試點(diǎn)企業(yè)在開(kāi)展跨境人民幣結(jié)算時(shí)相當(dāng)謹(jǐn)慎。另一方面試點(diǎn)之初在退稅方面，稅務(wù)總局尚未制定出退(免)稅方面的具體辦法。

最后，也是許多企業(yè)遇到的最大問(wèn)題就是其海外交易對(duì)象不愿意支付或者接受人民幣交易。尤其在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不容樂(lè)觀的態(tài)勢(shì)下，企業(yè)出口不景氣，能夠接到外面的訂單就已經(jīng)很不容易了，根本不太可能在結(jié)算方式上和外商討價(jià)還價(jià)。而歐美客商也更習(xí)慣用美元作為結(jié)算方式的，對(duì)人民幣結(jié)算的認(rèn)可度較低。

以上種種原因都造成了跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算交易最初的叫好不叫座。

然而，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)在經(jīng)歷了一段時(shí)間的沉寂后，近期開(kāi)始升溫。

中國(guó)人民銀行廣州分行有關(guān)人士透露，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算從試點(diǎn)到現(xiàn)在，廣東跨境人民幣結(jié)算量已突破2億元，其中11月份就有1億多的交易量，占總額的一半左右。據(jù)了解，同屬試點(diǎn)的上海該項(xiàng)業(yè)務(wù)量也在增加。上?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算量可能已超3億元。其中，交通銀行上海分行辦理的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)量已經(jīng)“沖億”，而截至11月20日，中國(guó)銀行上海分行的業(yè)務(wù)量則超過(guò)1.2億元。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算這一業(yè)務(wù)在年底突然轉(zhuǎn)熱，一方面是由于試點(diǎn)一段時(shí)間以來(lái)，企業(yè)逐漸熟悉了該項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作，加之年底不少企業(yè)需要與貿(mào)易伙伴進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，以及近期人民幣升值預(yù)期，使得越來(lái)越多的企業(yè)更加愿意選擇人民幣進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算。

另一方面，今年8月底，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》，規(guī)定跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退(免)稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷(xiāo)單，可單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。9月，海關(guān)總署發(fā)布《監(jiān)管司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》重申辦理人民幣出口報(bào)關(guān)(包括跨地區(qū)異地報(bào)關(guān))可不提供外匯核銷(xiāo)單。隨著這些政策的不斷完善，為企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)掃清了障礙，大大的為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)提供了進(jìn)一步的政策支持。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的前景

人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算的開(kāi)展是人民幣國(guó)際化的重要一步，具有重要意義。在當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，開(kāi)展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算有助于企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，減少匯兌損失。使我們感到慶幸的是有越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始意識(shí)到了這點(diǎn)。

首先跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算降低了企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易絕大部分是以美元或歐元結(jié)算，匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)也主要由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。自2005年人民幣放棄掛鉤美元以來(lái)，人民幣的升值、美元和歐元的相對(duì)貶值使大量出口企業(yè)蒙受損失，匯率的劇烈波動(dòng)使不少外貿(mào)企業(yè)因此不敢接單。隨著匯率的波動(dòng)，企業(yè)實(shí)際的盈利也會(huì)出現(xiàn)巨大的起伏。不少企業(yè)的利潤(rùn)為匯率的反復(fù)波動(dòng)所吞噬，而采用人民幣計(jì)價(jià)后，企業(yè)在與歐美以外地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易時(shí)，可以不必像從前那樣被動(dòng)接受第三方貨幣結(jié)算所帶來(lái)的匯兌成本。另外，人民幣是境內(nèi)企業(yè)的本幣，因?yàn)楹贤?jì)價(jià)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的主要貨幣相一致，企業(yè)在合同簽訂前就能夠切實(shí)了解交易的成本和收入，從而提高貿(mào)易決策的有效性。

其次降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，采用人民幣結(jié)算之后，對(duì)于國(guó)內(nèi)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們?cè)谵k理進(jìn)出口收付款時(shí)均無(wú)需再進(jìn)行貨幣兌換，免去了結(jié)售匯手續(xù)和兌換成本。而且本幣結(jié)算，沒(méi)有匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也無(wú)需承擔(dān)為了覆蓋外匯資產(chǎn)敞口的衍生交易費(fèi)用。

此外還能簡(jiǎn)化結(jié)算流程。根據(jù)《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》第十八條規(guī)定：試點(diǎn)企業(yè)的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算不納入外匯核銷(xiāo)管理，辦理報(bào)關(guān)和出口貨物退(免)稅時(shí)不需要提供外匯核銷(xiāo)單。另外跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算同樣享受出口退(免)稅優(yōu)惠，原則上僅需憑增值稅發(fā)票正本和出口報(bào)關(guān)單退稅專(zhuān)用聯(lián)正本即可辦理，無(wú)需核銷(xiāo)單。這樣使得出口退稅手續(xù)更加簡(jiǎn)便，減少了結(jié)算的環(huán)節(jié)，有利于提高資金的結(jié)算效率，加快資金周轉(zhuǎn)，更容易鎖定企業(yè)利潤(rùn)空間。

人民幣用于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算除了使企業(yè)受益良多，它對(duì)于我國(guó)的商業(yè)銀行也影響重大，雖然這種影響在短期內(nèi)可能有限，但在長(zhǎng)期可能決定商業(yè)銀行未來(lái)的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)格局。參與人民幣結(jié)算的商業(yè)銀行至少能在跟單信用證、跟單托收、匯款和預(yù)收預(yù)付等四項(xiàng)業(yè)務(wù)上增加收入，雖然人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算對(duì)商業(yè)銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)造成了某種程度的擠出效應(yīng)，但若考慮到未來(lái)境外參加銀行的人民幣融資需求及境外其他人民幣業(yè)務(wù)的陸續(xù)開(kāi)辦，我國(guó)商業(yè)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)將在拓展業(yè)務(wù)空間及豐富產(chǎn)品結(jié)構(gòu)方面取得長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。相信在人民幣走向國(guó)際化的進(jìn)程中，可以給商業(yè)銀行開(kāi)來(lái)很多的貿(mào)易和投融資機(jī)會(huì)，商業(yè)銀行能否在此進(jìn)程中搶占先機(jī)至為重要。因此，商業(yè)銀行應(yīng)把該項(xiàng)業(yè)務(wù)的建設(shè)放到戰(zhàn)略層面的高度上來(lái)重視。

目前，人民幣國(guó)際化還處于最初始的階段，人民幣在國(guó)際上的威望不及美元、日元等強(qiáng)勢(shì)貨幣，這是人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算中所遭遇到的尷尬。另外我國(guó)人民幣尚不可完全自由兌換、資本賬戶(hù)沒(méi)有完全開(kāi)放等金融市場(chǎng)的固有缺陷，也制約跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算和人民幣國(guó)際化的進(jìn)程。因此，人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的推廣將是一個(gè)“循序漸進(jìn)、由近及遠(yuǎn)”的過(guò)程。不過(guò)相信，隨著越來(lái)越多的試點(diǎn)企業(yè)獲批，以及企業(yè)對(duì)該業(yè)務(wù)的認(rèn)知，在不久的將來(lái)，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)將會(huì)出現(xiàn)新的增長(zhǎng)。

作者：亞橋咨詢(xún) 蔣玲

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