江蘇省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》的通知

江蘇銀行、華泰證券、江蘇省國際信托有限責(zé)任公司、江蘇金融租賃有限公司，其他有關(guān)金融機(jī)構(gòu)，各市、縣財(cái)政局：

為進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，促進(jìn)金融企業(yè)有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，財(cái)政部印發(fā)了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》(財(cái)金﹝2013﹞146號(hào)，以下簡稱“《辦法》”)，現(xiàn)將該《辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)要求通知如下，請一并遵照執(zhí)行。

各有關(guān)金融企業(yè)要高度重視呆賬核銷管理工作，并按《辦法》要求，抓緊制定呆賬核銷管理實(shí)施細(xì)則，建立健全呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究以及呆賬核銷責(zé)任追究等相關(guān)管理制度。要定期對(duì)呆賬核銷管理情況及相關(guān)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后1個(gè)月內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況。對(duì)在呆賬核銷管理過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)嚴(yán)肅處理，并在1個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門書面報(bào)告處理結(jié)果。

各地財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)呆賬核銷的監(jiān)督和管理。要按規(guī)定組織好對(duì)金融企業(yè)呆賬核銷管理制度的建立和執(zhí)行情況、呆賬核銷管理情況的檢查，每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的20%。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，各地財(cái)政部門應(yīng)按照有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理，處理處罰情況請及時(shí)報(bào)送我廳。

請各地財(cái)政部門將本通知轉(zhuǎn)發(fā)本地有關(guān)金融企業(yè)貫徹落實(shí)。

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)(統(tǒng)稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。

第二章 呆賬核銷條件

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附1)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附z)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬。

第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附3)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬。

第三章 呆賬核銷程序

第七條呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追究責(zé)任、逐級(jí)上報(bào)并經(jīng)審核審批、對(duì)外保密和賬銷案存的基本原則。

第八條 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料：

(一)借款人(持卡人)或被投資企業(yè)呆賬核銷申報(bào)材料及審核審批材料。呆賬核銷申報(bào)材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款人(持卡人)、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人的追索情況及結(jié)果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷。

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人的具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等。

(三)附1至附3要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供財(cái)產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部證據(jù)。無法取得法院或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收報(bào)告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。

財(cái)產(chǎn)追償證明或清收報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對(duì)責(zé)任認(rèn)定和追究的初步意見等。

法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。

第十條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷。

第十一條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應(yīng)隨時(shí)上報(bào)、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報(bào)材料。上級(jí)行(公司)接到下級(jí)行(公司)的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查并簽署意見。

第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人(包括債務(wù)人)不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。

第十五條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：

(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(四)金融企業(yè)未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

(五)其他不應(yīng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)、股權(quán)。